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房產稅新動向:立法先行分步推進 按評估值征收
發布日期:2017-11-08
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要加強個人所得稅調節功能,個稅稅制本身要優化,明確應稅收入范圍,該減的減,該征的征,還要通過個人和財產信息系統,加強稅收征管能力,不讓收入流失。

與公眾利益密切相關的房地產稅、個稅改革,未來會如何推進?

近日,由人民出版社出版的《黨的十九大報告輔導讀本》中,財政部部長肖捷在《加快建立現代財政制度》一文中,對這兩項稅改**作出了描述。

肖捷指出,按照“立法先行、充分授權、分步推進”的原則,推進房地產稅立法和實施。對工商業房地產和個人住房按照評估值征收房地產稅,適當降低建設、交易環節稅費負擔,逐步建立完善的現代房地產稅制度。

多位稅務專家對21世紀經濟報道記者表示,“立法先行”意味著房地產稅法將充分征求各方意見、廣泛討論,由全國人大審議通過;“充分授權”表明在全國統一立法前提下,將尊重地方實際情況,給予地方較大自主權;“分步推進”表明從操作層面來看,制度設計上可能難以一步到位,需要分步實現。

個稅方面,則要“建立綜合與分類相結合的個人所得稅制度,優化稅率結構,完善稅前扣除,規范和強化稅基,加強稅收征管,充分發揮個人所得稅調節功能”。

分步推進房地產稅

房地產稅法本已列入十二屆全國人大五年立法規劃,但今年3月全國“兩會”期間,十二屆全國人大五次會議大會發言人明確表示,2017年沒有把房地產稅法提請人大常委會審議的安排。

隨著中央對“房子是用來住的,不是用來炒的”定位,以及各地陸續出臺的房地產調控政策,房地產稅作為房地產市場長效機制的一環,始終未遠離公眾視野。

國務院參事、中央財經大學稅務學院原副院長劉桓對記者表示,大家關心的針對個人住房開征房地產稅,其實早在2004年就在探討,那時候叫“物業稅”,但實際操作起來難度比較大。

對于房地產稅改革,不少稅務學者表示方向既定:一方面,需要將房地產稅擴圍到個人住宅,因為現有房產稅主要針對營業用房(包括廠房、公寓、店鋪等,個人住房免納房產稅);另一方面,針對營業用房開征房產稅,現在計稅方式是針對房產原值,與市場價值相差較大,需改為評估值開征。

據21世紀經濟報道記者了解,對工商業房地產開征房地產稅有“兩湖經驗”,在湖北鄂州、湖南湘潭兩地曾開展業內稱為“兩稅合并”試點,即將現行房產稅和城鎮土地使用稅合并,按房產評估值開征房地產稅。

劉桓表示,現在房地產稅開征的條件有所改善,但房地產稅具體方案的出臺,還有很多問題需要廣泛征求意見,比如不同類型的住房(包括房改房、福利分房、商品房等)是否要適用同樣的標準,如何得出房屋評估值等,要有科學的方案出臺,立法過程尤為重要,需要反復討論,保證公平。

至于“充分授權”,劉桓表示:“各地房地產市場差異很大,有些地方房子很緊俏,有些地方房子庫存較大,需要給地方充分授權,因地制宜地開展房地產稅?!?/span>

上海財經大學教授胡怡建對記者表示:“房地產稅由國家統一立法,但房地產稅是地方稅,具體執行和實施交由地方政府??紤]到稅制本身的復雜性,制度設計上不可能一步到位,出于可行性角度考慮,由地方分步推進。分步推進角度比較多,比如是否分步在城市和農村實施,是否區分商品房、福利分房、共有產權房,是否分步在增量和存量房中實施等?!?/span>

交由地方分步實施,在我國早有實踐。2011年1月28日起,上海、重慶兩地啟動房產稅改革試點,兩地方案就存在較大差異。

增強個稅調節功能

每年全國“兩會”期間,個稅改革問題都會被熱烈討論,如對于現行個稅3500元免征額是否有必要提高,教育、養老、醫療、住房等費用是否能在稅前扣除,是否能以家庭綜合報稅,工薪收入中最高邊際稅率45%是否合理等。

對于個稅改革,肖捷表示,建立綜合與分類相結合的個人所得稅制度,優化稅率結構,完善稅前扣除,規范和強化稅基,加強稅收征管,充分發揮個人所得稅調節功能。實行代扣代繳和自行申報相結合的征管制度,加快完善個人所得稅征管配套措施,建立健全個人收入和財產信息系統。

劉桓表示,我國社會“不均衡”現象比較嚴重,基尼系數比較高,貧富差距在加大,部分可通過稅改進行調節。

個稅改革中,“綜合與分類相結合”、完善稅前扣除等內容,沿襲了十八屆三中全會改革部署。

我國個稅現在按工資薪金、個體工商戶所得、勞務報酬所得等不同類別分類征稅,適用不同扣除標準,適用不同稅率標準,改為“綜合與分類相結合”方案,大致將經常性所得和偶然性所得區分開來,對經常性所得合并綜合征稅。

在今年3月份全國“兩會”期間,肖捷在記者會上曾表示,個稅改革基本考慮將部分收入項目,比如工資薪金、勞務報酬、稿酬等,實行按年匯總納稅。將考慮增加部分專項扣除項目,比如與家庭生計相關,像“兩孩”家庭教育等支出,進一步減輕納稅人的負擔。

這些改革推進,有賴信息系統的建立?!皬膰H經驗來看,實行綜合與分類相結合的個人所得稅制度,增加稅前扣除的一些專項項目,需要相對成熟的社會配套條件。比如作為稅收征管部門來說,需要掌握與納稅人收入相關的涉稅信息,以保證新的個人所得稅制度改革能夠順利實施?!毙そ菰诮衲?月份記者會上表示。

除了減輕個稅負擔,有稅務專家對記者表示,“規范和強化稅基,加強稅收征管”等內容需要特別關注。

“以前對這些方面強調得少。我國個稅收入增速雖然快,但收入占比較低。我國個稅名義稅負國際比較來看并不輕,但是部分征收不上來,像部分高收入群體將個人消費放在公司消費中,這涉嫌偷逃漏稅,需要加強征管。未來不僅要優化稅制,還要把該收的稅收上來”,該稅務專家表示。

胡怡建表示,要加強個人所得稅調節功能,個稅稅制本身要優化,明確應稅收入范圍,該減的減,該征的征,還要通過個人和財產信息系統,加強稅收征管能力,不讓收入流失。


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